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帳簿は、きちんとつけなくてはならないのか？
確定申告をするには、帳簿などをきちんとつけていなければならない。
と思っている方も多いでしょう。
原則からいえばその通りです。
ですが、白色申告であれば、そう神経質に帳簿をつける必要はありません。
これまでも何度か触れましたが、
確定申告には２種類あります。
「青色申告」と「白色申告」です。
青色申告は、帳簿などをきちんとつける代わりに税制上の特典を与えましょう、
というものです。
一方、白色申告は、青色申告をしていない人の総称です。
青色申告の申告書が青いのに対し、
白色申告の申告書は白いので、
そう呼ばれるようになりました。
で、白色申告では不都合かというと、そうでもありません。
自分でやる副業の申告くらいならば、白色申告で十分だといえるでしょう。
そして白色申告で、所得が３００万円未満であれば、
帳簿をつける義務がほとんどないのです。
いや、義務は一応あるのですが、
つけなかったからといって罰則はないのです。
所得が３００万円というのは、経費を差し引いた利益のことですから、
１０００万円くらい売上があっても、
経費７００万円以上あれば所得は３００万円未満となります。
自営業者の平均的な経費率というのは、
６割から７割ですので、だいたい売上１０００万円までは、
帳簿をつけなくていい、ということになります。
でも、青色申告ではそうはいきません。
帳簿は正確につけなくてはなりませんし、
素人には難しい複式簿記の製作もしなければなりません。
だから、副業の申告で、経理があまり得意ではない人であれば、
白色申告のほうが有利だといえるでしょう。
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確定申告は簡単
副業をして税金を安くするには、
前提条件として、自分で確定申告しなければなりません。
確定申告とは、毎年2月16日から3月15日の間に税務署で行われている、
自営業者などの税務申告のことです。
「副業を申告すれば税金が安くなるといっても、
確定申告とかをするのは面倒くさそうだからなあ」
そう思って尻込みしてしまう人も多いでしょう。
しかし、確定申告というのは、そう難しいものではありません。
青色申告ならばともかく、白色申告ならば、
まったく難しいことはありません。
副業の売上からいろいろな経費を差し引いた、
簡単な「損益計算書」、これを作る技術があれば、
だれでもできます。
損益計算書といっても、
いくらお金が入っていくら使ったということを書けばいいだけです。
小遣い帳をつけるレベルで可能です。
慣れない人は、半日くらいかかってしまうこともあるかもしれませんが、
慣れれば２～３時間で作れるようになるでしょう。
確定申告では、会社からもらう源泉徴収票に書かれている「給与所得の内訳」と、
「事業所得（損益計算書で計上された”赤字”）」を記載して
税務署に提出します。
最近の確定申告書の用紙は、非常にわかりやすくなっており、
「確定申告の手引き」も充実していますので、
経理の素人でもすぐに書けるようになります。
税金が何十万円も返ってくることを考えれば、
１日、２日つぶして申告書を作ったってバチは当たらないはずです。
また申告書を作ることによって、
経理の仕組みが理解でき、
会社の仕事にも好影響を与えるかもしれません。
決算書も読めるようになるかも知れませんし。
やってみて損はないことだと、いえるでしょう。
開業の手続きは簡単
「事業を開業する」というと、非常に煩雑な手続きを要するようなイメージがあります。
確かに、業種によっては面倒な手続きが必要なものもあります。
たとえば飲食店などでは保健所の許可を得るなど、
役所への届け出関係がたくさんあります。
ほかにも、業種によっては複雑な手続きを要することがあります。
各業種の開業関係の手続きについては、
ぬかりなくやらなくてはなりません。
本書では各業種の手続き関係のについてまで言及する余裕はないので、
その点はしっかり研究してください。
しかし税務申告に関しては、手続きは非常に簡単です。
というより、税務申告においては、事業を開始するに当たって、
役所へのこれといって手続きなどは必要ありません。
税務署には「開業届け」というものがあります。
これは、事業をはじめた人が「開業しました」という報告をするものです。が、
これは出したほうがいいけれども、出さなくても、
事業所得として申告できないものではありません。
逆に開業届けを出したからといって、
開業が認められたというわけでもありません。
まあ開業するなら、一応出しておいたほうがいいでしょう。
書き方は非常に簡単です。
住所と事業内容を書く程度です。
自分ですぐに書くことができます。
趣味を生かした副業が成功しやすい
ただ単に副業をはじめただけでは、
事業として認められにくいことを述べました。
よしんば単に形ばかりの副業をして、税金が安くなったとしても、
それだけではつまらないものです。
事業として認められるためには、
継続して行われなければなりませんので、
無意味なことを継続するのは苦痛でしょう。
また税金を安くするためには、
その事業のために経費を使うからそうなるわけです。
つまり、いってみれば事業に投資をするわけです。
せっかく副業をするんだったら、サラリーマンとしてはできないこと、
今までやりたかったけどやれなかったことをするのが、
理想じゃないかと筆者は思います。
趣味を生かしたり、自分の興味のある分野で副業をするのです。
たとえば、ワールドミュージックが好きな人は、
世界の珍しいCDを個人輸入してサイトで紹介して販売する、
絵を描くのが好きな人は似顔絵つきの名刺を販売する、などです。
そうなれば、自分で楽しみながら仕事ができるので、
継続することも苦にならないし、思い切って投資もできるというものです。
これは、事業の成功例からもいえることなのです。
事業で成功した人というのは、
自分の興味のある分野で事業を起こしたケースが非常に多いのです。
自分の興味のある分野ならば、知識もあるし情熱も傾けられるので、
興味のない分野よりも成功しやすいというのは、
当たり前といえば当たり前かもしれません。
サラリーマンなんだから、遮二無二それで儲ける必要はないのです。
だから、せっかくならば、好きなことをやってみたほうが意欲も沸くというものでしょう。
もし事業が成功して、それで食べていけるようになれば、
またとない幸運ということになるはずです。
規模が小さいのに、あまり赤字が多ければ不自然
それと、申告で赤字を計上するときには、
事業の実績や規模的なことも考慮しなくてはなりません。
むやみやたらと赤字を計上することは、マズイということです。
たとえば年間十万円しか売上がないのに、
何百万円も赤字を出していれば、それはちょっとおかしいだろう、
という話になります。
ゆくゆくは売上が増える見込みがあり、
先行投資的な費用なら別ですが、
どう見ても、今後も年間数十万円以上の売上は見込めないのに、
経費だけが何百万円もかかるというのは、
「おかしい」ということになります。
税金の世界では、「社会通念上」というものが重要なキーワードとしてあります。
明確な線引きがされていない部分では、「社会通念上」に照らし合わせて、
是は否かが判明されるのです。
だから売上２０万円しかないのに、３００万円も経費があれば、
それは「社会通念上」に照らし合わせて、
「妥当とはいえない、だからダメ」ということになるのです。
また、もう一つ気をつけなくてはならない点があります。
それは、税務署の対応です。
もしこの方法で税金を安くした場合、
はじめはすんなり申告が通るかも知れません。
税務署というのは、問題のある納税者をすべてチェックしたり、
指導したりしているわけではありません。
納税者は何千万人もいるのだから、
必然的に、「多額の課税漏れが予想される者」を優先して調査することになります。
ここで見逃されたからといって、
その申告が認められたわけではなく、
ただ単に税務署が「チェックをしていない」だけ、
という可能性もあるのです。
それまで見逃されてきても、もし問題が見つかれば、
過去にさかのぼって修正を指導されることもあります。
まあ、さかのぼって修正されたとしても、
一財産を失うようなことはなく、
還付された税金をもう一回納めるということで許されるわけですから、
そう難しく考える必要はないかもしれません。
もう一度、注意点を簡単にまとめますと、次の３つです。
・事業内容をしっかり作っておく必要がある
・あまりに現実離れした経費計上は危ない
・いったん、申告が通っても過去にさかのぼって修正されることもある
副業で税金をゼロにする方法は、
この３点をしっかり踏まえて実行にうつしましょう。
